每一个人都希望有足够的资金安享晚年。大多数人在没退休前就做了准备，几乎所有的雇员和自雇工都缴过社安税(Social Security)。除此之外，许多人都参加了各种退休计划(Pension)或年金(Annuities)及个人退休帐户(IRA)等。美国的金融业发达，还有许多不同名称的类似计划。退休后，纳税人从计划中提取退休金。这些都属于个人的年收入。对这些收入如何上税呢？分以下几个题目谈。

一，社安收入上税

一个65岁退休者最高每个月能领取1536美元的社安收入(此为2001年数字)。根据个人情况，低收入者领取社安收入可以不上税。其他纳税人上部分税。为了简单起见，这里所说的社安收入是指根据退休前薪资上税而发放的社安金。不是社安辅助金(SSI)，社安辅助金是根据贫困需要政府发放的辅助金。

一般来说，只靠社安收入而没有其他收入的人不用上税。65岁以上的退休者是根据他的不含社安收入的调整收入(Adjusted Gross Income)和婚姻状况等来决定社安收入是否上税。单身，户主，鳏夫寡妇的调整总收入不超过25000美元，社安收入不必上税。从25001美元至 34000美元，社安收入的50%为上税收入(Taxable Income)。如果年薪在34000美元以上，85%的社安收入为上税收入。

夫妻合报不含社安收入的其他总调整收入不超过32000美元，社安收入不必上税。如果是在32001美元至44000美元之间，50%的社安收入为上税收入。在44001以上，85%的社安收为上税收入。如果夫妻分报，全部社安收入需要上税。社安局用SSA-1099通知纳税人，一年中收到多少社安收入。

二，退休计划和年金上税

纳税人把工作收入存入退休计划，过了若干年后退休，把退休计划中的钱提出养老使用。当纳税人从退休计划中把钱拿出来，就被视为个人的当年收入。这时就需要搞清楚什么收入应该上税，什么收入不应该上税。

需要上税的收入指的是纳税人把税前的钱存入退休计划。如纳税人存入401K，403B计划的钱，或者根本就是雇主替雇员存入退休计划的钱，纳税人从退休计划提取的钱要全部上税。当取出退休金时纳税人存入退休计划的税后钱不上税，雇主贡献的部份和投资所得(红利等)。

退休金发放机构，如银行，金融机构，保险公司等每年一月向纳税人发1099-R表格，报告一年中纳税人收到多少退休金。其中有多少是上税收入。退休金发放机构把1099-R表同时送社安局，国税局和地方政府。

如果退休发放机构没有计算应上税部份，纳税人可以找会计师用IRS规定的一种简单方式计算，根据退休金起使发放的时间，退休人的婚姻状况，存入金额和平均寿命概率计算。退休金的发放，本金不上税，资本利得(红利等)上税。

三，传统个人退休计划(IRA)上税

传统个人退休计划有两种，一种是税前的收入存入个人退休计划，过去是每年两千元，从2002年后变成三千元，50岁以上的人为三千五百元。一种是税后收入给退休计划。税前的钱从个人退休计划中取出全部为上税收入。税后存入的钱，成本部分不上税，收入也就是投资所得部份为上税收入。个人退休计划发放机构每年一月向纳税人发放1099-R表格，报告纳税人在过去一年中所收到的个人退休计划帐户金额和应上税的金额。

罗斯IRA是1998年以后所创退休计划，存入退休计划的均为后的钱，在五年后和退休时符合规定条件取出，本金和利息均不需上税。

四，退休金一次性发放

不是所有的退休金都是定期发放的。符合下列条件者可以一次性发放。如纳税人突然死亡死，纳税人达到59岁半，纳税人成为残疾人，雇主停止退休计划。退休计划一次性发放可能会上税率高，许多纳税人把资金部份转移到其他退休计划，合格者亦选择延缓报税。

五，对退休人的其他税务优惠

2003 年单身的标准扣除额是4750美元，而65岁以上的单身的标准扣除额是5900美元，多了1150美元，65岁以上的夫妻或户主的免税额也比65岁以下的多。退休纳税人的标准宽减额多1150美元。2002年单身宽减额为4700美元，而65岁以上单身为5850美元。贫困老人(单身收入17500美元以下，夫妻25000美元以下)还可以享受老人抵减(Credit)